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企业所得税账务处理怎么操作
一、准备账务凭证
为了更好地处理企业所得税账务,首先需要准备好账务凭证:
1、缴纳税款凭证。根据截止当期未缴税款信息,制作《三张凭证》(《缴款凭证》、《税务机关减免凭证》和《企业减免凭证》),作为缴纳税款账务凭证。
2、报销凭证。发生的支出需要进行凭证手续,制作对应的增值税专用发票、购销合同、服务费发票和转账支票等支出凭证。
二、核定适用税率
依据《企业所得税法》和《企业所得税收入核定税率及附加税收实施办法》,核定适用税率。企业应根据最新的《企业所得税收入核定税率表》,准确计算出每个月应纳税额,并按期缴纳税款。
三、计算汇总征收
根据当期各项纳税核定税率,计算各分支机构的税额,结合上期末余额,将各营业所缴纳的税款汇总统一征收,同时核定减免额、抵免额等,保证税额准确不缺。
四、缴纳税款
将计算出的应缴税款、未缴税款进行缴纳,并准备《缴款凭证》、《企业减免凭证》等凭证,通过支付宝、微信或现金等方式进行缴纳,将缴款记入账务摘要,作为缴纳税款的凭证记录保存。
五、合理管理税收
企业要合理管理收入、支出等税收,严格管控支出及其有效性,及时认领企业减免税,合理运用税收优惠政策,以减少税负,达到节税之目的。
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