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跨月销售退货的账务处理以及增值税如何处理(跨月销售退回)

时间:2023/8/3 19:00:07 编辑:福途教育 标签:会计师

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    跨月销售退货的账务处理以及增值税如何处理(跨月销售退回)

    跨月销售退货的账务处理以及增值税如何处理

    1、账务处理:

    ①先在原发票上做出“销售退货”字样的凭证,核实开票月份已全部结清帐款;

    ②再按照客户帐目上的金额,在收款日期为当前月份的借方登帐;

    ③在贷方等值金额登帐,明确标明“销售退货”字样;

    ④结账报表中,累计本月收入项减去销售退货金额,即为能够抵扣收入项的净销售收入。

    2、增值税如何处理:

    ①当月收入及相关税金的跨月结转事项:根据增值税政策,如果收入抵扣项目存在跨月结转情况,纳税人应当把相应税金按月抵扣,选择对应月份纳税。

    ②当月买卖退货发生在次月的纳税处理:如果当月买卖方发生退货,使用原发票,则纳税人出纳应以本月金额减去合同及其他凭证退货金额为准,发生跨月的,应将退货金额计入第二个税款月的应纳税额中。

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