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进项税抵扣怎么处理?
对于应税货物和提供劳务所得的应税项目,应开具正确的增值税发票,证明收入并申报应税收入,因而可以享受应税抵扣。可以将其计入销项税额进行抵扣,也可以在每月的增值税申报表中引用该发票,进行进项税抵扣。
专用发票抵扣有以下几个注意的步骤:
第一、取得专用增值税发票,在发票认证系统上做认证处理,
第二,入账处理,
进货处理,
借:库存商品,
应交税费—应交增值税(进项),
贷:银行存款,
销售处理,
借:银行存款,
贷:主营业务收入,
应交税费—应交增值税(销项),
当时进项加留底大于销项,直接抵扣,不做账务处理,录销项大于进项加留底,可以抵扣进项和留底,把没有抵扣完的销项税额做转出处理,
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),
贷:应交税费—未交增值税,
缴增值税,
借:应交税费—未交增值税,
贷:银行存款。
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