保理业会计核算办法有哪些(保理业务会计核算)

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保理业会计核算办法有哪些

一、资产负债表核算

1、应收账款：记录确认办理保理交易所取得的应收账款；

2、存货：记录保理交易中取得的存货；

3、预付账款：记录客户购买商品的预付的账款；

4、自由现金流：记录经营活动收入和支出造成的可用资金积累。

二、损益核算

1、收入：记录保理交易金额及相关的手续费收入；

2、财务费用：记录与保理相关的费用，如备用金费，综合保费等；

3、销售费用：记录保理业务维护、广告等费用；

4、资产减值损失：记录保理账款及存货价值等资产减值损失；

三、分析核算

1、客户来源：统计顾客的提单数量，金额，客户利润，用于分析保理客户来源；

2、存货状况：统计存货数量、成本价等信息，用于确定存货状况；

3、回款情况：统计每一笔保理交易的回款情况，用于分析客户回款能力；

4、应收账款收回情况：统计每月客户收回账款情况，分析客户付款情况。

保理业会计核算办法：

企业在签订了保理合同，出售应收债权时，首先应当将按协议规定计算并实际收到的款项计入“银行存款”等账户，将支付的手续费计入“财务费用”，并把预计将发生的销售退回、折让、现金折扣款先计入“其他应收款”账户，同时，为区别于其他业务中产生的其他应收款，保理业务中产生的其他应收款还应单独设置明细科目；其次还应对坏账准备分为两种情况处理：如果企业针对某项债权已计提了坏账准备(例如该债权发生当期并未出售，下期才出售，而按照会计制度要求企业要在会计期末计提坏账准备)，则出售该债权时应同时冲减原已计提的坏账准备。如果企业未计提坏账准备(例如当期发生的债权当期出售)，则不需要冲减坏账准备。