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企业所得税在实务中如何计提?
关于企业所得税的计提,可以按照以下步骤进行:
1、确定公司每月的企业所得税的应纳税额,可以从税务局的规定的税率表中得到企业所得税的计税依据;
2、计算每月的企业所得税,根据企业当月实际纳税基数计算出企业当月应纳税额;
3、计提企业所得税,企业按本月应纳税额的百分比(税收基数×≤25%),每月将企业应缴纳的企业所得税提前从本月应付款中扣除。
4、从当月收入中缴纳企业所得税,企业应将本月应缴纳企业所得税的税款在收入形成的第二个月末,一次性缴纳给税务机关。
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