涉税凭证是否合规的判断方法有哪些

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涉税凭证是否合规的判断方法

一、基本档案检查

1、校验和确认涉税凭证记录的纳税人名称、税号及地址是否正确；

2、校验和确认涉税凭证的记账日期和税务登记的企业营业期间情况是否一致；

3、校验和确认涉税凭证的购买方名称、税号及地址是否正确；

4、校验和确认涉税凭证的信息（例如货物名称、金额、税率、优惠政策等）是否与最终落实的记录一致；

5、校验和确认涉税凭证上是否有明确的开票信息；

6、确认涉税凭证上是否有购进方开具的发票、原始凭证等，并确认信息是否与最终记录一致；

7、确认在发票修正、作废及退货的情况下，商品、服务及金额是否与购售方交易记录一致；

8、检查和审核原始记账凭证是否与最终能够用于计算税额的记账凭证一致；

9、检查和审核涉税凭证是否被其他部门调整（例如社会保险或薪资福利），以及被调整之后信息是否与原始凭证一致。

二、业务流程控制检查

1、校验涉税凭证审核流程是否严格遵守，如副总经理审核、总经理审核、财务部初审等，以及审核的依据；

2、检查涉税凭证是否经过税务平台备案，并确认备案的正确性；

3、检查企业是否制定和实施财务政策和标准，包括发票的种类以及发票的存档处理等；

4、检查涉税凭证的归档记录是否完整；

5、确认企业对出纳超额支付、商品代金券、收费超标价等违规行为是否实施了及时的报表备案；

6、确认企业是否了解各种增值税减免政策，并制定明确的涉税凭证审批标准；

7、检查涉税凭证是否被审计机构在审计期间正常审核。

（1）内容完整。包括凭证的名称、填制日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人员签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。

（2）章印齐全相符，印章使用合规。从外单位或个人取得的原始凭证，必须盖有填制单位的印章、填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导或其指定的人员签名、盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位印章。

（3）填写规范。凡填有大、小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

（4）联次明确。一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。

（5）手续完备。明确规定需要办理手续才有效的发票，必须办理手续，如发生销货退回的，开具红字增值税专用发票，必须到国税申请后按流程办理。

（6）业务真实。上述各项要求均必须建立在经济业务真实发生的基础之上。