固定资产修理的核算方法

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固定资产修理及清查盘点的核算怎么做

一、结转固定资产修理及清查：

1. 制定修理情况记录表

一般以 Excel 风格编制，以保证全面性。主要记录修理前后的数量、型号、修理金额及备注等。

2. 登记原值及折旧余额

财务部门需针对每一项固定资产，登记原值及折旧余额，以备后续会计核算的准备。

3. 制定修理明细清单

清单中要包括真实的修理项目，把每一项修理明细以及费用一一分列，完整地登记下来。

4. 制定固定资产台账

将修理后的影响记录在台账上，以记录每一项固定资产的修理处理情况。

5. 记到结转明细账

修理费用结转明细账，要将每一项修理费用及结转原值及折旧费用都单独登记，并归结汇总。

二、盘点核算：

1. 组织盘点

定期对固定资产进行全面的盘点核算，确定其实有/应有数量及金额，加强固定资产管理。

2. 核实实物固定资产数量及金额

对已进行盘点的固定资产，核实实物数量及金额，并要求其和台账的金额保持一致。

3. 了解原因

全面分析固定资产数量及金额与台账不符的原因，是因为实物丢失、已报废、被强制盘点折旧等，做好事后总结与分析，进行固定资产管理预防等。

4. 制定结论报告

为确保固定资产管理高效有序，应对盘点核算后制定出来的结论报告，并要求对个案给出正确的整改意见及要求。

固定资产修理支出，账务处理是，

借：管理费用等科目，

应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：银行存款等科目。

固定资产清查盘点，假如是盘盈了，账务处理是，

借：固定资产，

贷：以前年度损益调整。