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跨期间的增值税发票如何做账?
1. 在期末结束时,先根据跨期间的增值税发票计算所得的增值税,并将其记入本期增值税未缴纳税款额中。
2.把期末结转前未申报的增值税税款转成未缴税款,并以贷方结转到留抵税款科目账户里,以保证未缴税款不变化。
3.在本期报税时,把期末结转前未申报的增值税税款,即期末结转前的跨期间增值税发票额减去本期的增值税发票额,后的其减少的数据看上去只会出现做减法,并申报减免税额,以及未缴税款。
4.在期末再计算截止该期的应缴税额,并将其记入本期已缴纳税款额中,以确定期末结转后应缴税额的情况。
一般情况下,企业都是必须票到才入账的,票没有到的话,只能是挂往来,如企业购进货物,跨期间收到的增值税发票相关账务处理如下:
上月收到货物的时候,应该暂估入账,做如下会计分录:
借:库存商品,
贷:应付账款。
收到发票时,用红字冲掉以上分录,然后做如下会计分录:
借:库存商品,
借:应交税费—应交增值税(进项税额),
贷:银行存款。
总结:以上是编辑:【小妹儿】整理及AI智能原创关于《跨期间的增值税发票如何做账
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