出口转内销的账务处理

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出口转内销账务处理如何做？

出口转内销账务处理一般包括：

一、前期准备：

1.出口货物转内销后，需要在外贸账册特殊使用项目中增加“转内销”字样。

2.做好出口报关单、外结付款单、出口增值税专用发票的修改（序号、收汇人等）准备工作，提前向海关申报转让报关单。

二、重新报关：

1.准备转内销增值税专用发票（包含内销、外销处理情况），完成报关手续。

2.货物运抵国境后，需马上报关，按销售所得税依法申报，并开具新增值税票（转内销专用）记账凭证。

3.出口收汇进行无实际外汇收款登记，准备内销出口文件，及时向海关办理“报关单转让”手续，按法定期限申报。

三、代征代缴：

1.核定新增值税税额，完成出口征税单、进口代税单的代码征缴；

2.办理出口抵偿税款和进口完税款交易，在抵偿当日计算出口抵偿税款，在进口退税当日体现完税报关环节的实际利润。

四、办理内销完税：

1.缴纳价税合计金额，完成内销完税。

2.分析内销结果，并填写完税申报表、进出口结算报表。

3.将经办的文件及增值税结果报告提交财务部门备案。

五、转让物品：

1.审核内销结果，确认物品安全到达目的地，并同时核对供货商出具的签收单。

2.办理转让物品手续，登记收支，并安排新的应收和应付款项凭证，生成入库单据。