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劳务派遣单位每个月底要计提账款吗?
不需要,因为劳务派遣单位没有和客户签订正式的借款合同,所以不需要进行账款计提。
劳务派遣单位每个月底要做计提分录的。
1、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金:
借:主营业务成本,
贷:应付职工薪酬—工资,
其他应付款—社保(企业交纳部分),
其他应付款—住房公积金(企业交纳部分)。
2、支付派遣人员的工资:
借:应付职工薪酬—工资,
贷:库存现金,
贷:其他应付款—社保 等 (个人承担的社保和公积金),
贷:应交税费—个人所得税 (可以扣减5000和个人社保)。
3、缴纳社保和公积金:
借:其他应付款—社保 等,
贷:银行存款。
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